Az egyéni vállalkozás az egyik legegyszerűbb módja annak, hogy saját vállalkozást indíts. Egyéni vállalkozóként többféle adózási mód közül választhatsz, ezek egyike a kisadózó vállalkozók tételes adója, vagyis a KATA.
A KATA lényege, hogy a főállású egyéni vállalkozó saját maga után egy havi 50 000 forintos tételes adót fizet, amely kiváltja többek között a személyi jövedelemadó, a társadalombiztosítási járulék és a szociális hozzájárulási adó megfizetését. A KATA azonban ma már jóval szűkebb körben választható, mint a korábbi rendszerben, ezért az indulás előtt különösen fontos megnézni, hogy a vállalkozásod és az ügyfélköröd alapján egyáltalán választhatod-e ezt az adózási módot.
A jelenlegi KATA-t alapvetően főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja. Ez azt is jelenti, hogy például a heti 36 órát elérő munkaviszony mellett végzett egyéni vállalkozói tevékenységre a KATA nem választható. Ugyancsak kizáró körülmény lehet többek között a nappali tagozatos tanulmányok folytatása vagy a nyugdíjas státusz.
Az egyik legfontosabb szabály, hogy a katás vállalkozó főszabály szerint magánszemélyek részére értékesítheti szolgáltatásait vagy termékeit.
Ha a vállalkozó az Art. szerinti kifizetőtől szerez bevételt – például egy cégtől, másik egyéni vállalkozótól vagy társasháztól –, az főszabály szerint a KATA-alanyiság megszűnését eredményezi.
Ezért KATA választása előtt az egyik első kérdés: Kinek fogsz számlázni?
A KATA választását az is kizárja, ha a vállalkozó az adott adóévben saját tulajdonú vagy bérelt ingatlan bérbeadásából, illetve üzemeltetéséből szerez bevételt.
A KATA egyik legnagyobb előnye a kiszámíthatóság.
A tételes adó összege: 50 000 Ft / hónap
A tételes adót minden olyan megkezdett naptári hónapra meg kell fizetni, amelyre a KATA-fizetési kötelezettség fennáll, és a határidő a következő hónap 12. napja.
Ha egy teljes évben fennáll a KATA-fizetési kötelezettség: 50 000 Ft × 12 hónap = 600 000 Ft éves tételes adó.
A havi tételes adó a vállalkozó saját SZJA-, TB- és SZOCHO-kötelezettségeit váltja ki.
Az egyéni vállalkozásoknak bevallást kell készíteni a tárgyévet követő február 25.-ig, amelyben a tárgyév bevételét és egyéb gazdálkodási információkat kell feltüntetni.
A KATA egyik fontos sajátossága az évi 18 000 000 forintos keretösszeg.
Ez azonban nem egyszerűen azt jelenti, hogy minden vállalkozó számára automatikusan 18 millió forint a keret.
A keret jogosultsági hónaponként 1 500 000 Ft, vagyis csak azokra a hónapokra jár ez az összeg, amelyekre a vállalkozónak tételes KATA-fizetési kötelezettsége áll fenn.
Így például ha valaki egész évben KATA-s és minden hónapra meg kell fizetnie az 50 000 Ft-os tételes adót: 12 hónap × 1 500 000 Ft = 18 000 000 Ft
Ha viszont például év közben indul, szüneteltet, vagy más ok miatt valamely hónapra nem kell tételes adót fizetnie, a kerete is ennek megfelelően csökken.
A keretet meghaladó bevétel után 40%-os különadót kell fizetni. A különadó megfizetése azonban nem váltja ki a havi 50 000 Ft-os tételes adót.
A 40%-os különadó bevallásának és megfizetésének határideje az adóévet követő év február 25.
Egy KATA-s, szépségipari szolgáltatást nyújtó vállalkozó február 5-én indította el a vállalkozását. Fontos, hogy a februári hónapra is meg kell fizetnie a teljes 50 000 Ft tételes adót, hiszen a KATA szabályai szerint a megkezdett hónap egész hónapnak számít a tételesadó-fizetés szempontjából.
A fodrász vállalkozó emellett májusban szüneteltette a tevékenységét, ezért erre a hónapra nem terheli tételesadó-fizetési kötelezettség. A vállalkozó a 2026-os évben az alábbi bevételekre tett szert:
Hónap | Pénzügyileg rendezett bevétel |
|---|---|
Január | 0 Ft |
Február | 1 000 000 Ft |
Március | 1 200 000 Ft |
Április | 1 300 000 Ft |
Május | 0 Ft – szünetelés |
Június | 1 400 000 Ft |
Július | 1 500 000 Ft |
Augusztus | 1 600 000 Ft |
Szeptember | 1 700 000 Ft |
Október | 1 800 000 Ft |
November | 1 900 000 Ft |
December | 1 920 000 Ft |
Összesen | 15 320 000 Ft |
KATA-keret: 10 hónap × 1 500 000 Ft = 15 000 000 Ft
A vállalkozó tényleges bevétele: 15 320 000 Ft
A keretet meghaladó rész: 15 320 000 − 15 000 000 = 320 000 Ft
Erre kell megfizetni a 40%-os különadót: 320 000 × 40% = 128 000 Ft
Ez jól mutatja, miért fontos nem pusztán az éves 18 millió forintos összeget nézni, hanem azt is, hogy hány hónapra áll fenn a KATA-fizetési kötelezettség.
Fontos: a KATA 18 millió forintos kerete és az áfa alanyi adómentességének értékhatára két külön szabály. 2026-ban az alanyi adómentesség értékhatára 20 millió Ft, tehát a két értékhatárt nem szabad összekeverni.
A KATA egyszerűbb adózást jelenthet, de nem jelenti azt, hogy a vállalkozónak nem kell bizonylatot kiállítania.
A katás egyéni vállalkozónak is be kell tartania a számlázási és nyugtaadási szabályokat, és a tevékenységtől függően pénztárgép-használati kötelezettség is felmerülhet.
Ennek megfelelően a vállalkozónak adott esetben:
számlát kell kiállítania,
nyugtát kell adnia,
pénztárgépet kell használnia,
és vezetnie kell a szükséges nyilvántartásokat.
A katás vállalkozó bevételi nyilvántartást is köteles vezetni.
A KATA nem váltja ki a helyi iparűzési adót.
A vállalkozásnak ezért a HIPA-val kapcsolatban is lehet fizetési és bevallási kötelezettsége. A HIPA-ról, a választható módszerekről és a konkrét számításokról külön részletes cikkünkben is olvashatsz.
Az egyéni vállalkozás indításakor a kamarai kötelezettségekkel is számolni kell.
Ez egy olyan tétel, amely ugyan eltörpülhet a vállalkozás többi költsége mellett, de attól még nem szabad megfeledkezni róla.
A kamarai hozzájárulás összege évi 5 000 Ft, amelyet főszabály szerint március 31-éig kell megfizetni. Az év közben induló vállalkozásnál a fizetési határidő az indulástól számított 15 nap.
A KATA valóban egyszerű és kiszámítható adózási forma lehet, de csak akkor, ha a vállalkozás megfelel a választás feltételeinek, az ügyfélkör megfelelő, és a bevételek alapján is érdemes ezt az adózási módot alkalmazni.
Ha a KATA feltételei nálad nem teljesülnek, vagy más adózási módot keresel, érdemes megismerned az átalányadózás szabályait és lehetőségeit is. Erről részletesen írtunk az átalányadózásról szóló cikkünkben.
Ha KATA-s vagy átalányadózó egyéni vállalkozás indításán gondolkodsz, kérj ajánlatot, vagy látogass el újpesti irodánkba!
Hozzászólások (0)